新冠病毒下的银行与监管：英国和欧洲的前进道路
新冠病毒疫情及其带来的前所未有的紧急情况对世界经济构成了罕见的威胁。与所有行业一样，银行业也受到了影响，为扭转局面，利益相关者在过去几周里面临了巨大压力。全球金融市场监管机构都宣布了针对新冠病毒的行动计划，该计划可能在未来几周和几个月内为银行提供缓解空间。
2020年3月20日，巴塞尔委员会召开会议，就冠状病毒迅速传播对全球银行系统的影响发表新闻稿[1]。委员会表示完全支持监管机构为鼓励银行利用《巴塞尔协议III》框架的资本和流动性缓冲所作的努力，包括其作为维持经济的优质流动资产存量资源。包括美国联邦储备银行在内的许多监管机构也发表了类似声明，鼓励银行使用此类工具应对当前危机[2]。
欧洲中央银行2003年3月20日发布的新闻稿概述了欧盟银行进一步应对冠状病毒[3]的弹性空间。欧洲央行于2020年3月12日宣布的资本和运营救济措施已启动。据此，银行可在低于支柱2指导（P2G）、资本保护缓冲（CCB）和流动性覆盖率（LCR）情况下运行。不符合CET1资本条件的票据可以部分用于满足支柱2要求（P2R），这将带来1,200亿欧元的减免，可用于抵消损失，或可能为高达1.8万亿欧元的贷款融资。
向因新冠病毒疫情而陷入困境的债务人提供贷款也有资格获得更有利的审慎待遇。监督灵活性将适用于：
- 不良贷款 (NPLs),
- 债务人分类为"不可能支付"，以及
- 新冠病毒相关公共延期偿付贷款。
对不良贷款和公共担保贷款的准备金损失，将给予优惠的审慎待遇。考虑到目前特别的市场状况，在与银行讨论减少不良贷款的策略时，监管人员将给予完全的灵活性。此外，欧洲央行建议银行在适用《国际财务报告准则》第9国际会计准则时，避免产生过度的顺周期影响。
英格兰银行（BoE）和审慎监管局（PRA）于20020年3月20日宣布了几项监管和审慎政策措施，以应对新冠病毒带来的挑战[4]。其新闻稿中包括以下措施：
- 取消英国央行2020年年度压力测试——年度周期性情景（ACS）——让银行能重点关注英国家庭和企业的需求;
- 修订两年期探索性情景（BES）时间表——暂停流动性工作，直至另行通知。对英国央行气候风险文件的答复将在2020年夏季审议;
- 关于《国际财务报告准则9》和新冠病毒的银行对账单 – 目前没有足够的前瞻性信息显示会将冠状病毒对借款人的影响纳入预期信贷损失 （ECL），因此审慎监管局认为准备可靠和详细的预测目前极具挑战性。英国央行本周将对此提供进一步指导（23.03.2020 - 27.03.2020）;
- 推迟英国央行/金融行为管理局（FCA）对开放式基金的联合调查——调查被推迟至另行通知，接下来应推迟随后的FCA协商会议;
- 个别公司和功能管理监察的监督项目 —— 推迟非关键数据请求、现场访问和最后期限;
- 高级经理职能 （SMF） 应用程序 – 视当前疫情状况审查流程；
- 运营复原力政策制定 – 英国央行/审慎监管局正在进行磋商的"建立运营复原力：重要业务服务影响的承受能力" 和"外包和第三方风险管理"延长至 2020 年 10 月 1 日;
- 基于内部评级（IRB）模型 – 意见征询书（CP）21/19 中发布的建议，以及与违约定义、违约概率和给定违约损失预估相关建议的实施将延迟一年，至 2022 年 1 月 1 日;
- 金融服务监管倡议论坛（RIF）– 第一次会议（BoE，PRA，FCA）将于2020年4月举行;
- 巴塞尔协议III – 政府宣布将引入立法，使巴塞尔协议III生效。
上述欧盟和英国的行动计划并非一成不变。要知道受病毒感染人数呈指数级增长，未来的不确定性、现有措施的变化，可能每天都会有新措施宣布。不过，显而易见的是，各国央行和监管当局承诺，确保所有经济行业都能从强大且得到良好支持的银行业中受益。
撰稿人：Meglena Grueva，Mazars德国
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[1] Basel Committee coordinates policy and supervisory response to Covid-19
[2] Federal Reserve Q&As on Statement Regarding the Use of Capital and Liquidity Buffers
[3] ECB Banking Supervision provides further flexibility to banks in reaction to coronavirus
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